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消費稅對日本經濟之影響

璽睿黑傑克

　在2014年春天，4月1日，日本開始了新的徵稅制度，全面將消費稅調整至8%，而且規畫在2017年4月1會進一步調漲至10%(原訂為2015年10月1日)。

　從去年4月1日開始的消費稅調整，影響的範圍不只是購物方面，甚至各項民生用品也跟著調漲，和台灣的百貨、賣場習慣直接秀出完稅價格不同，在日本經常可以看到稅前(税抜)及稅後(税込)兩種標價。

以超市商品為例，假設一碗泡麵160元(未稅)，在結帳時會加上5%的消費稅，也就是168元日幣，而現在調整至8%，也就會變成173元。

　那麼，消費稅制度的上升對日本全體經濟會產生什麼樣的影響呢？

消費稅率調漲對家庭負擔的影響

　如果先不考慮日本政府對低所得家庭的現金給付，單純以消費稅率由5%提高至8%來計算，根據瑞穗總合研究所利用日本總務省「家計調查」資料計算年所得別的負擔情形，發現家庭年收入在300萬日圓以下家庭，當消費稅率由5%調漲至8%時，年間消費稅負擔額由95,882日圓增加到153,411日圓，也就是平均增加57,529日圓的家庭負擔。至於家庭平均年收入在1,000萬日圓以上的家庭，年間消費稅負擔額則增加142,147日圓。

　再看各年所得別的消費稅負擔額相對於所得的負擔率，300萬日圓以下家庭的負擔率由4.1%上升至6.5%，而1,000萬日圓以上家庭的負擔率則由1.7%上升至2.7%。此項負擔率如果再比較消費稅率調漲至10%時，則負擔率分別為8.1%和3.4%，顯然地，消費稅需要政府採取現金給付的措施，甚至降低民生必需品的消費稅率以作為補救。

　年所得越高，消費水準也越高，消費稅的負擔額也越高。

　不過，如果由消費稅負擔額相對於所得的負擔率來看，即使在5%的消費稅率之下，年所得在300萬日圓以下家庭的負擔率為4.1%，而年所得在1,000萬日圓以上家庭的負擔率為1.7%，顯示越低所得家庭的負擔越重。

　當消費稅率由5%提高至8%時，低所得家庭與高所得家庭的負擔率差距也隨之擴大。在5%消費稅率時，300萬日圓所得以下家庭與1,000萬日圓所得以上家庭的負擔率差距為2.4個百分點，消費稅率8%時的差距為3.8個百分點，消費稅率為10%時的差距再擴大至4.7個百分點。

　由以上的分析可以確定，2014年4月起調漲消費稅率對所有所得階層家庭均造成沉重的負擔，尤其是消費稅增稅與養老金給付水準縮減同時進行，對養老金受領家庭來說負擔更為沈重。如果考量日本的財政現況，今後家庭負擔恐怕只會增加不會減少。

摘自國際情勢雙週報

回顧日本消費稅歷史

1989年4月首相竹下登開始徵收消費稅3%，使國民不滿，加上貪污醜聞，竹下登民調只剩3%，引咎辭職。

1997年4月首相橋本龍太郎將消費稅率從3%提高到5%，造成消費驟降，隔年起陷入長期經濟不景氣，自民黨選舉失利，橋本下台，之後加上發生亞洲金融風暴，日本經濟陷入十多年的通貨緊縮困境。

2012年首相野田佳彥擬定調漲消費稅，引發朝野反彈而下台。

從日本消費稅歷史來看，消費稅可說是相當不受到日本民眾歡迎。

從不動產面向來看消費稅

　在不動產市場，多多少少也會受到消費稅影響，除法人屋主會將消費稅的增加成本以抬高房價的方式轉嫁給買方以外，在直接影響方面，購屋過程中所支付相關法人的服務傭收也會隨之增加，例如：買賣服務費、代書費、物業管理費用等。

　這些都是不可避免的費用機制，要減少費用成本的話，就只能去找較有良心的房仲業者。以璽睿不動產為例，僅有仲介手續費有加消費稅，而為了減低負擔，敝司日本合作夥伴公司依物件有免火險、免室內外修繕費，免大樓管理費用等方式來降低客戶的成本，再加上長期保證收租，大大減低客戶投資日本不動產風險。

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